Calcolo liquidazione IVA: esempi e periodicità

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Come funziona il calcolo della liquidazione IVA? In questa guida vediamo insieme come funziona il calcolo, le scadenze e i codici tributo con cui effettuare i versamenti.

Il calcolo della liquidazione iva, mensile o trimestrale, è uno dei principali adempimenti di uno studio. Fa da cardine ad adempimenti successivi, come la comunicazione delle liquidazioni periodiche o la Dichiarazione IVA.

Liquidazione: IVA a credito e IVA a debito

Tutti i soggetti passivi iva sono tenuti alla registrazione di tutte le fatture, attive e passive, e dei corrispettivi. Si procede poi al calcolo della differenza tra l’iva a debito delle fatture attive e dei corrispettivi e l’iva a credito delle fatture d’acquisto.

Nel caso in cui il credito sia superiore al debito, si può portare in compensazione delle altre liquidazioni dei periodi successivi. Se la differenza è a debito dovrà essere versato all’erario col modello F24.

Se il debito è inferiore a 100 euro, può essere riportato nel periodo successivo, ma non oltre il 16 dicembre.

Periodicità IVA mensile o trimestrale?

Tutto dipende dal volume d’affari dell’anno precedente, cioè dalla somma di tutte le operazioni attive (fatture e corrispettivi) effettuate e registrate.

Se si effettuano prestazioni di servizi e il volume d’affari supera i 500 mila euro annui vi è l’obbligo di liquidazione mensile dell’iva. Nel caso in cui si esercitino altre attività, la soglia sale a 800 mila euro.

Sotto queste soglie, la scelta è opzionale e va indicata nella prima dichiarazione iva annuale successiva alla scelta operata.

Iva trimestrale interessi

Per coloro che scelgono la liquidazione IVA trimestrale c’è un appunto da fare, se si è sotto i limiti che abbiamo visto prima.

Il vantaggio è sicuramente il risparmio di tempo. Si evita di registrare le fatture ogni mese, ma si fanno tutte in una volta al termine del trimestre, cioè entro il 16/05, 20/08 e 16/11 (al 16/02 solo per i trimestrali speciali).

Se il risultato della liquidazione è a credito non c’è problema. Invece l’eventuale importo a debito che scaturisce dalla liquidazione trimestrale va maggiorato degli interessi dell’1%.

Esempio calcolo interessi iva trimestrale

Da Gennaio a Marzo la ditta Alfa SRL ha registrato:

  • Fatture di vendita: 10.000 + 2200 (IVA 22%) = 12200
  • Corrispettivi: 3000 + 300 (IVA 10%) = 3300
  • Fatture di acquisto 5000 + 1100 (IVA 22%) = 6110

Procediamo al calcolo della liquidazione IVA trimestrale:

IVA a debito = 2200 + 300 = 2500

IVA a credito = 1100

Saldo = 1400 a debito

A questi vanno aggiunti gli interessi trimestrali dell’1%

1400 x 1 / 100 = 14 

Totale da versare al 16/05 = 1400 + 14 = 1414 euro

Trimestrali speciali

In deroga a quanto detto prima, vi sono alcune categorie di contribuenti che possono versare liquidare l’iva trimestralmente indipendentemente dal volume d’affari e senza pagare gli interessi dell’1%. In particolare si tratta dei distributori di carburante, autotrasportatori di merci conto terzi, esercenti attività di servizi al pubblico, arti o professioni sanitarie.

Quando si paga l’iva?

L’eventuale importo a debito risultante dalla liquidazione mensile o trimestrale si versa tramite modello F24. Le scadenza variano a seconda della periodicità del soggetto passivo.

I mensili versano l’iva entro il 16 del mese successivo a quello di riferimento.
I codici tributo da usare, a seconda del mese di riferimento sono: 6001, 6002, 6003, 6004, 6005, 6006, 6007, 6008, 6009, 6010, 6011, 6012 e 6013 per il versamento dell’acconto IVA.

Per i trimestrali, invece, le scadenze sono 16 maggio per il primo trimestre (codice tributo 6031), 20 agosto per il secondo (codice tributo 6032), 16 novembre per il terzo (codice tributo 6033).
Solo i trimestrali speciali sono tenuti al pagamento del quarto trimestre al 16 febbraio dell’anno successivo (codice tributo 6034), mentre per gli ordinari va effettuato direttamente in sede di conguaglio annuale al 16 marzo. Per quanto riguarda l’acconto IVA, i trimestrali effettuano il versamento con codice tributo 6035.

Liquidazione iva: come si calcola?

Nel seguente video, vediamo come procedere al calcolo della liquidazione iva con due dei gestionali più comuni: eBridge di Buffetti e Davev Koinos.

Liquidazione IVA come si calcola?

La registrazione delle fatture e la liquidazione dell’IVA da versare sono tra gli adempimenti che comportano il maggior dispendio di tempo di uno studio.

Nonostante gli automatismi della fatturazione elettronica, c’è un metodo più semplice per semplificare l’attività di studio e risparmiare tempo.

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