Dichiarazione IVA: scadenza e chiarimenti LIPE

Dal 1 febbraio è già possibile con l’elaborazione e l’invio della Dichiarazione IVA 2024 relativa al 2023. La scadenza ordinaria è il 30 aprile 2024. Tuttavia c’è una precisazione da fare per la liquidazione periodica del quarto trimestre, che spiegheremo tra poco.

Dichiarazione iva: modello e scadenza

Dal primo febbraio è già possibile compilare e spedire la dichiarazione iva secondo il modello dell’agenzia dell’entrate. Dai un’occhiata al nostro articolo con le novità e le istruzioni operative.

Il termine originario della scadenza è il 30 aprile, sempre che non ci siano proroghe dell’ultimo minuto a cui siamo (fin troppo) abituati. Per tutte le altre scadenze, date un’occhiata al calendario fiscale.

Liquidazione periodica 4 trimestre: invio in dichiarazione

La situazione cambia nel caso in cui voglia evitare l’invio della liquidazione periodica relativa al quarto trimestre. Grazie all’art. 12 del decreto legge 34/2019 il legislatore ha previsto la possibilità di evitare questo adempimento e di snellire gli adempimenti IVA. Ma ad una condizione: la dichiarazione IVA deve essere presentata entro il 29 febbraio.

In questo caso si comunicano i dati IVA di ottobre, novembre e dicembre nel quadro VP della dichiarazione iva, quadro compilabile solo se viene inviata entro il 28 febbraio come dicevamo prima. Inoltre non si invia il quadro VH o VV se non vi sono dati da integrare o correggere relativamente ai trimestri precedenti.

Ovviamente, posso inviare la dichiarazione iva successivamente, sempre entro il 30 aprile, ma in questo caso sono tenuto ad inviare la LIPE del quarto trimestre entro il 28 febbraio.

Come si compila il quadro VP?

Nel rigo VP1 si inserisce il mese o il trimestre a cui il modulo fa riferimento. Coloro che hanno optato per l’invio dell’ultima LIPE nella dichiarazione iva 2024 devono indicare “5” per indicare i dati relativi al quarto trimestre.

Nel rigo VP2 si indica il totale delle operazione attive, al netto dell’iva, per il periodo di riferimento, comprese quelle operazioni non soggette per mancanza del requisito territoriale.

Al VP3 si devono inserire tutti gli acquisti, sia interni che esteri, sempre al netto dell’iva.

Invece nel VP4 e VP5 si inserisce rispettivamente l’iva esigibile e detratta per le fatture emesse e ricevute. Dalla loro differenza otteniamo l’importo dell’iva dovuta o a credito che verrà indicata nel VP6.

Aggiungendo le variazioni del credito precedente, dei versamenti per auto UE e l’acconto dovuto, si avrà l’importo a debito o a credito da indicare nel VP14.

Dichiarazione iva: cosa fare?

In questo momento, molti studi stanno preferendo l’invio adesso e non aspettare la scadenza ordinaria delle dichiarazioni iva 2024, per evitare quindi un adempimento, anche se spesso non è facile avere tutti i dati necessari per compilare la dichiarazione iva.

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